Как учесть переплату по НДФЛ за декабрь в январе?

Comments

• Добрый день!
  Подскажите, пожалуйста, излишне уплаченный налог был удержан у сотрудника? 
  в п. 1 ст. 231 НК РФ содержит следующее: Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика
  Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
  Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
  Если сумма не была удержана из дохода сотрудника, излишне перечисленный налог не считается таковым и налоговый агент имеет право обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате.
• енотова, нет, не у сотрудника. Сумма налога НДФЛ была просто больше перечислена. Написание заявление на возврат не повлечет никаких проверок? Это можно сейчас сделать или после сдачи отчета 6-НДФЛ за 1 кв.?
  И что делать с излишне уплаченным НДФЛ в справках 2-НДФЛ для сотрудников и для налоговой?
• Каттённок, тогда Вам будет интересно письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@  "О проведении зачетов" Минфина РФ и ФНС 
  прикладываете все документы подтверждающие, налоговики увидят в вашем лицевом счете переплату после получения 6-НДФЛ (и ее проверки) и по вашему заявлению вернут денежные средства
• енотова, а у сотрудника в 2-НДФЛ эта переплата за 2018 г. так и останется? Мне уже можно сдавать отчет 2-НДФЛ?
• Каттённок, в справке Вы не отражаете по сотруднику излишне уплаченный налог, так как он таковым не является, из указанного письма: перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного (а как Вы написали ниже у сотрудника излишний налог Вы не удержали) из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.
• Добрый день.
  

  Цитата: а у сотрудника в 2-НДФЛ эта переплата за 2018 г. так и останется? Мне уже можно сдавать отчет 2-НДФЛ?

  А при чём здесь сотрудник? Ни к одному из сотрудников излишне перечисленная сумма отношения не имеет. Она вообще не найдёт отражения ни в одном из отчётов по НДФЛ.
• Sveto4Divny, Вы хотите сказать, что переплату можно будет увидеть только, если сравнить Начисленный НДФЛ с суммой перечисленного НДФЛ в платежном поручении?
• Цитата: Вы хотите сказать, что переплату можно будет увидеть только, если сравнить Начисленный НДФЛ с суммой перечисленного НДФЛ в платежном поручении?

  Да. Перечисленная вами сумма не имеет отношения к налогу.
• Спасибо огромное всем ответившим!)
• Добрый день!
  

  Цитата: Каттённок, тогда Вам будет интересно письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@  "О проведении зачетов"

  Это письмо можно найти в Контур.Нормативе:
  Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@
  
  Кроме того, советую обновлённую нашу статью: 6‑НДФЛ: как заполнить и сдать расчет
  
  Успехов!
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Каттённок, тогда Вам будет интересно письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@  "О проведении зачетов" Минфина РФ и ФНС

  Письмо  ФНС России от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@   несколько устаревшее. В нем не допускается вариант зачета излишне уплаченного НДФЛ в счет будущих платежей. Цитирую:
  

  Цитата:По вопросу зачета излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ ФНС России сообщает следующее.Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 24 Кодекса налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.Налоговый орган, в случае отсутствия у указанного налогового агента задолженности по иным федеральным налогам, осуществляет возврат излишне уплаченной суммы, не являющейся НДФЛ, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса.

  Налоговики считали, что НДФЛ можно вернуть, но зачесть нельзя.
  После того, как Верховный суд РФ сказал свое веское слово в Определении  от 21 декабря 2017 г. по делу № А40-167366/2016, зачитывать излишне уплаченный НДФЛ в счет будущих платежей стало проще. Налоговики на местах стали привыкать к мысли о возможности зачета.
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!